Schenk- en erfbelasting worden geregeld in de Wet op de schenk- en erfbelasting. Daarin is geregeld dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt. Voordat partners erfbelasting moeten gaan betalen geldt een vrijstelling van € 723.526 voor kinderen € 22.918. Voor eenmalige schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar) bedraagt de vrijstelling € 60.298 (te gebruiken voor eigen woning) of € 28.947 (vrije besteding).
Schenkbelasting over gewone schenkingen aan kinderen is pas verschuldigd boven € 6.035(jaarlijkse vrijstelling).
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2023
|
Deel van de belaste verkrijging |
Tariefgroep 1 (partners en kinderen) |
Tariefgroep 1A (kleinkinderen) |
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
|
zie () |
(tot € 138.642) 10% |
(tot € 138.642) 18% |
(tot € 138.642) 30% |
|
Zie () |
(v.a. € 138.642) 20% |
(v.a. € 138.642) 36% |
(v.a. € 138.642) 40% |
|
Vrijstellingsbedragen erfbelasting |
|||
|
Partners |
€ 723.526 |
||
|
Kinderen en kleinkinderen |
€ 22.918 |
||
|
Zieke en gehandicapte kinderen |
€ 68.740 |
||
|
Ouders |
€ 54.270 |
||
|
Overige verkrijgers |
€ 2.418 |
||
|
Vrijstellingsbedragen schenkbelasting |
|||
|
Kinderen |
€ 6.035 |
||
|
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) |
€ 28.947 |
||
|
Kinderen 18-40 jaar (eenmalig, t.b.v. verbouwing of aflossing hypotheek eigen woning) |
€ 60.298
|
||
|
Overige verkrijgers |
€ 2.418 |
||
Bedrijfsopvolgingsregeling
Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.205.871 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.205.871; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%) kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.
U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming vijf jaar voortzetten. En u moet 55 jaar of ouder zijn.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen.
Daarnaast is er een regeling voor Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.